Perustelut
Verotulot ja valtionosuudet
Lapuan kaupungille on tilitetty kunnallisverotuloja 14,2 milj. euroa, yhteisöveroa 1,5 milj. euroa ja kiinteistöveroa 0,1 milj. euroa kesäkuun lopussa. Kunnallisverokertymä on kehittynyt talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna positiivisesti (0,7 milj. euroa). Viime vuoden vastaavaan aikaan verrattuna kunnallisverotuloja on kertynyt 0,7 milj. euroa enemmän, mikä vastaa 6,2 %.
Yhteisöveroa on kertynyt kesäkuun loppuun mennessä 1,5 milj. euroa eli 57,5 % talousarviosta. Yhteisöverotuloa on kertynyt 0,2 milj. euroa enemmän talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Edelliseen vuoteen verrattuna yhteisöverotuloja on kertynyt 0,06 milj. euroa enemmän.
Kiinteistöverotuloa ei ole vielä alkuvuodesta merkittävästi kertynyt, koska kiinteistöverotilitykset painottuvat vuoden toiselle puoliskolle.
Verotulojen kokonaiskertymä on raportointiajalta 15,7 milj. euroa. Talousarvioon tasaiseen toteutumaan verrattuna verotuloja on kertynyt 1,1 milj. euroa vähemmän, mikä vastaa 3,2 %-yksikköä. Verotulojen kertymä on toistaiseksi jäänyt jälkeen talouden tasaisesta toteutumasta, mikä johtuu kiinteistöverotuotoista. Kesäkuun tilanne ei ole kuitenkaan poikkeuksellinen kiinteistöverotilitysten osalta, koska tilitykset ajoittuvat loppukesään ja syksyyn.
Valtionosuuksia on tilitetty kesäkuun loppuun mennessä 7,2 milj. euroa. VM:n vuoden 2026 lopullisen valtionosuuslaskelman ja OKM:n päätösten mukaiset valtionosuudet vuodelle 2026 ovat yhteensä 14,46 milj. euroa, mikä on noin 0,3 milj. euroa talousarviota vähemmän. Valtionosuudet maksetaan kuukausittain samansuuruisina erinä. OKM tarkistaa valtionosuuksia vielä loppuvuodesta, joten talousarviota tarkastellaan loppuvuodesta tarkemmin valtionosuuksien osalta.
Käyttötalous ja vuosikate 1.1. - 30.6.2026
Liitteenä oleva talouden toteutumaraportti sisältää sekä sisäiset että ulkoiset erät.
Talouden tasainen toteutumaprosentti on 50 %.
Toimintatuotot ovat 8,7 milj. euroa ja toimintakulut ovat n. 33,9 milj. euroa.
Toimintakate on -25,1 milj. euroa ja vuosikate on 2,1 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut talousarvioon verrattuna 50,5 %:sti. Toimintakate on ylittynyt 0,2 milj. eurolla (0,5 %-yksikköä) talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna. Toimintatuottojen ennakoitua heikompi kertymä näkyy suoraan toimintakatteen toteutumassa. Toimintakuluihin on budjetoitu 68 milj. euroa. Kesäkuun lopun toteutuman mukaan toimintakulut olivat 33,9 milj. euroa, mikä vastaa 49,8 %:n käyttöastetta talousarviosta. Alitusta on talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 0,2 %-yksikköä, mikä vastaa 0,2 milj. euroa
Kaupunginhallituksen ja lautakuntien talousarvioiden toteutuminen 1.1. - 30.6.2026
Kaupunginhallituksen toimintatuotot ovat 2,2 milj. euroa ja toimintakulut 5,2 milj. euroa. Toimintakate on -3 milj. euroa. Toimintakate on ylittynyt talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 0,4 %-yksikköä. Euromääräisesti ylitys on n. 0,015 milj. euroa. Toimintakulujen ylitys johtuu työllisyyspalveluiden kustannuksista. Kaupunginhallituksen talousarvioon sisältyy ylitysriski työmarkkinatuen kuntaosuuksien vuoksi, sillä työmarkkinatuen kuntaosuuden toteutuma on kesäkuun lopussa jo 65 % talousarviosta, mikä kasvattaa ylitysriskiä loppuvuoden osalta.
Sivistyslautakunnan toimintatuotot ovat 0,5 milj. euroa ja toimintakulut 15,8 milj. euroa. Toimintakate on -15,4 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 51,2 %:sti talousarvioon verrattuna, mikä on 1,2 %-yksikköä eli 0,35 milj. euroa yli tasaisen toteutuman. Toimintatuotot ovat toteutuneet talousarvioon nähden vain 37,1 %:sti eli ne ovat alittuneet 12,9 %-yksikköä talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Tämä vastaa 0,2 milj. euroa. Toimintakulut puolestaan ovat toteutuneet 50,6 %:sti ja euromääräisesti ylitys on 0,2 milj. euroa. Sivistyslautakunnan hankerahoja on siirretty käyttötalouteen 6 ensimmäiseltä kuukaudelta hankkeiden kulujen mukaisessa suhteessa
Hyvinvointilautakunnan toimintatuotot ovat 0,5 milj. euroa ja toimintakulut 4,12 milj. euroa. Toimintakate on -3,6 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 50 %:sti eli toimintakate on tasaisen toteutuman tasolla. Hyvinvointilautakunnan hankerahoja on siirretty käyttötalouteen 6 ensimmäiseltä kuukaudelta hankkeiden kulujen mukaisessa suhteessa.
Teknisen lautakunnan toimintatuotot ovat 5,4 milj. euroa ja toimintakulut ovat 8,4 milj. euroa. Toimintakate on -2,9 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 48,6 %:sti. Teknisen lautakunnan toimintakate on alittunut 1,4 %-yksikköä mikä vastaa 0,1 milj. euroa.
Ympäristölautakunnan toimintatuotot ovat olleet 0,1 milj. euroa ja toimintakulut 0,2 milj. euroa. Toimintakate on -0,1 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 40,3 %:sti. Ympäristölautakunnan toimintakate alittaa talousarvion tasaisen toteutuman noin 0,02 milj. eurolla.
Ennuste talouden toteutumasta
Toimintatuottoihin on budjetoitu 17,98 milj. euroa. Toimintatuottojen toteutuma kesäkuun lopussa on ollut n. 8,7 milj. euroa, mikä vastaa 48,2 % talousarviosta. Talouden tasainen toteutuma olisi kesäkuun lopussa 50 prosenttia, joten toimintatuottoja on kertynyt noin 0,3 milj. euroa (1,8 %-yksikköä) vähemmän. Tuottojen kertymä jää talousarvion mukaisesta tasosta erityisesti tukien ja avustusten tiliryhmässä. Toimintatuotot kertyvät osittain takapainotteisesti, mutta koko vuoden tuottokertymää heikentää myös se, että hyvinvointialue ei enää vuokraa kaikkia aiemmin käytössään olleita sote-kiinteistöjä.
Toimintakuluihin on budjetoitu 68 milj. euroa. Kesäkuun lopun toteutuman mukaan toimintakulut olivat 33,9 milj. euroa, mikä vastaa 49,8 %:n käyttöastetta talousarviosta. Alitusta on talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 0,2 %-yksikköä, mikä vastaa 0,2 milj. euroa. Toimintakulut ovat edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna n. 3,6 milj. euroa suuremmat (12 %), josta 1,5 milj. euroa selittyy sisäisillä erillä (erityisesti sisäisillä vuokrilla). Sisäiset erät ovat kaupungin kokonaistalouden kannalta neutraaleja, sillä ne ovat samanaikaisesti sisäisiä tuottoja. Ulkoisten toimintakulujen kasvu on 2,2 milj. euroa eli 9 %.
Toimintakulujen vertailua edellisvuoteen vaikeuttaa henkilöstömenojen erilainen ajoittuminen lomarahojen maksuunpanon vuoksi. Vuoden 2026 lomarahat maksettiin kesäkuussa, kun vuonna 2025 ne maksettiin vasta heinäkuussa, minkä vuoksi henkilöstökulut ovat kesäkuun lopussa vertailuvuotta korkeammat. Lisäksi kesäkuun lomapalkkajaksotuksen muutos pienensi toimintakuluja noin 0,2 milj. eurolla, mutta vaikutus on suuruusluokaltaan sama kuin vuotta aiemmin.
Toimintakatteeksi on budjetoitu -49,64 milj. euroa. Kesäkuun lopussa toimintakate oli -25,1 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut talousarvioon verrattuna 50,5 %:sti. Toimintakate on ylittynyt 0,2 milj. eurolla (0,5 %-yksikköä) talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna. Toimintatuottojen ennakoitua heikompi kertymä näkyy suoraan toimintakatteen toteutumassa.
Kesäkuun loppuun mennessä verotuloja on kertynyt 15,7 milj. euroa, mikä on 1,1 milj. euroa (3,2 %-yksikköä) vähemmän kuin talousarvion mukainen tasainen toteutuma edellyttäisi. Tämä selittyy sillä, että kiinteistöverotuloja on kertynyt vasta 0,1 milj. euroa eli 3% talousarvion tasosta. Tilanne on kuitenkin normaali, koska kiinteistöveron tilitykset painottuvat loppukesään ja syksyyn. Kokonaisuutena verotulot ovat kasvaneet edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna noin 0,8 milj. euroa eli 5,7 %.
Valtionosuuksia on tilitetty kesäkuun loppuun mennessä 7,2 milj. euroa eli 49 % talousarvion toteutumasta. VM:n vuoden 2026 lopullisen valtionosuuslaskelman ja OKM:n päätösten mukaiset valtionosuudet vuodelle 2026 ovat yhteensä 14,46 milj. euroa, mikä on noin 0,3 milj. euroa talousarviota vähemmän. Koska OKM tarkistaa valtionosuuksia vielä loppuvuoden aikana, talousarviota arvioidaan tältä osin myöhemmin uudelleen. Tämänhetkisen tiedon perusteella valtionosuuksia kertyy kuitenkin talousarviota vähemmän.
Rahoitustuotot ja -kulut tiliryhmän rahoitustuotot ovat 4,3 milj. euroa. Talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna rahoitustuotot ovat toteutuneet 51,4 %:sti. Rahoitustuotot ja -kulut tiliryhmä sisältää sisäiset korkotuotot, joiden osuus on 4,7 milj. euroa kesäkuun lopussa. Lainojen korkokuluja on maksettu 0,6 milj. eurolla.
Vuosikate on kesäkuun lopussa 2,16 milj. euroa, mikä on noin 1,7 milj. euroa heikompi kuin vuotta aiemmin vastaavana ajankohtana. Vuosikate on myös noin 1,3 milj. euroa talousarvion tasaista toteutumaa heikompi. Poistojen jälkeen tilikauden tulos on kesäkuun lopussa 1,65 milj. euroa alijäämäinen. Puolivuotistulos ei kuitenkaan kuvaa suoraan koko vuoden tulosta, sillä siihen vaikuttavat kausiluonteiset erät, kuten lomarahojen ajoittuminen sekä verotulojen ja kiinteistöverotilitysten kertymä.
Kokonaisuutena tarkastellen kaupungin talous on tammi–kesäkuussa toteutunut lähellä talousarvion mukaista menokehitystä, mutta tulorahoitus on jäänyt talousarvion tasaisesta kertymästä. Toimintatuotot ovat toteutuneet odotettua hitaammin ja toimintakate on kesäkuun lopussa talousarviota heikompi. Vuosikate on jäänyt selvästi jälkeen talousarvion mukaisesta tasosta, eikä se vielä riitä kattamaan suunnitelman mukaisia poistoja.
Investointien nettomenot ovat olleet 5,7 milj. euroa eli 36,7 % investointien nettomäärärahasta. Vuoden 2026 nettoinvestointimääräraha on 15,4 milj. euroa. Vuoden 2026 investointitasoon ja sen kehitykseen vaikuttaa olennaisesti uimahalli-investointi, joka on käynnistynyt vuonna 2025 ja jatkuu vuosina 2026–2027.
Kokonaislainamäärä on ollut kesäkuun lopussa 73,77 milj. euroa.
Lainojen muutos +5,9 milj. vuoden 2025 lopun tilanteeseen verrattuna.
Loppuvuoden talouskehitykseen liittyy useita epävarmuustekijöitä. Valtionosuuksien ennakoidaan jäävän noin 0,3 milj. euroa talousarviota pienemmiksi, henkilöstömenoja kasvattavat elokuussa ja lokakuussa voimaan tulevat palkankorotukset ja työmarkkinatuen kuntaosuuden kehitykseen liittyy edelleen epävarmuutta. Toimintakulujen osalta on hyvä tiedostaa, että palvelujen ostot ovat toteutuneet alkuvuonna talousarviota pienempinä. On kuitenkin mahdollista, että osa menoista ajoittuu loppuvuoteen, jolloin alkuvuoden säästö ei toteudu täysimääräisenä koko vuoden tasolla. Palvelujen ostojen kehitys on siten yksi loppuvuoden talouden keskeisistä epävarmuustekijöistä, joilla on vaikutusta toimintakuluihin. Lisäksi yleinen kustannustason nousu sekä työllisyyskehityksen muutokset voivat kasvattaa menoja loppuvuoden aikana. Osa menoista painottuu luonteensa vuoksi loppuvuoteen, minkä vuoksi toimintakulujen kehitystä on seurattava tarkasti. Myös verotulojen loppuvuoden kertymä vaikuttaa olennaisesti tilikauden tuloksen muodostumiseen.
Tämänhetkisten tietojen perusteella on todennäköistä, että vuoden 2026 tilinpäätös muodostuu talousarviota heikommaksi ja jää alijäämäiseksi. Tilikauden lopulliseen tulokseen vaikuttavat erityisesti verorahoituksen loppuvuoden kertymä ja toimintakulujen kehitys vuoden jälkipuoliskolla. Talouden tasapainottamisohjelman toimenpiteiden määrätietoinen toteuttaminen, kustannustietoisten ratkaisujen tekeminen ja toimialojen kustannuskurin ylläpitäminen ovat loppuvuoden aikana ensiarvoisen tärkeitä kaupungin taloudellisen aseman turvaamiseksi.
Vuoden 2026 talousarvio on laadittu tasapainoiseksi ja tilikauden tulos on nolla euroa.
Lapuan kaupungin talouden toteutumaraportti 1.1. - 30.6.2026 (Puolivuosikatsaus) on liitteenä.