Perustelut
Verotulot ja valtionosuudet
Lapuan kaupungille on tilitetty kunnallisverotuloja 18,1 milj. euroa, yhteisöveroa 1,9 milj. euroa ja kiinteistöveroa 1,6 milj. euroa elokuun lopussa. Kunnallisverokertymä on kehittynyt talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna positiivisesti (0,2 milj. euroa). Viime vuoden vastaavaan aikaan verrattuna kunnallisverotuloja on kertynyt 0,8 milj. euroa enemmän, mikä vastaa 4,6 %.
Yhteisöveroa on kertynyt elokuun loppuun mennessä 1,9 milj. euroa eli 72,6 % talousarviosta. Yhteisöverotuloa on kertynyt 0,2 milj. euroa enemmän talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Edelliseen vuoteen verrattuna yhteisöverotuloja on kertynyt 0,1 milj. euroa enemmän.
Kiinteistöveron ensimmäiset merkittävimmät tilitykset ovat olleet heinä-elokuussa ja kiinteistöveroa on kertynyt 1,6 milj. euroa.
Verotulojen kokonaiskertymä on raportointiajalta 21,6 milj. euroa. Talousarvioon tasaiseen toteutumaan verrattuna verotuloja on kertynyt 0,8 milj. euroa vähemmän, mikä vastaa 1,2 %-yksikköä. Verotulojen kertymä on toistaiseksi jäänyt jälkeen talouden tasaisesta toteutumasta, mikä johtuu kiinteistöverotuotoista. Merkittävimmät kiinteistöverotulotilitykset ajoittuvat heinä-lokakuulle.
Valtionosuuksia on tilitetty elokuun loppuun mennessä 9,6 milj. euroa eli 65,4 % talousarviosta. VM:n vuoden 2026 lopullisen valtionosuuslaskelman ja OKM:n päätösten mukaiset valtionosuudet vuodelle 2026 ovat yhteensä 14,46 milj. euroa, mikä on noin 0,3 milj. euroa talousarviota vähemmän. Valtionosuudet maksetaan kuukausittain samansuuruisina erinä. OKM tarkistaa valtionosuuksia vielä loppuvuodesta, joten talousarviota tarkastellaan loppuvuodesta tarkemmin valtionosuuksien osalta.
Käyttötalous ja vuosikate 1.1. - 31.8.2026
Liitteenä oleva talouden toteutumaraportti sisältää sekä sisäiset että ulkoiset erät.
Talouden tasainen toteutumaprosentti on 66,7 %.
Toimintatuotot ovat 11,6 milj. euroa ja toimintakulut ovat n. 43,8 milj. euroa.
Toimintakate on -32,12 milj. euroa ja vuosikate on 4,8 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut talousarvioon verrattuna 64,7 %:sti. Toimintakate on noin 1 milj. euroa ja 2 %-yksikköä talousarvion tasaista toteutumaa parempi. Toimintatuottojen ennakoitua heikompi kertymä heikentää toimintakatetta, mutta toimintakulujen alitus kompensoi tämän, minkä vuoksi toimintakate on no 1 milj. euroa tasaista toteutumaa parempi. Toimintakuluihin on budjetoitu 68 milj. euroa. Elokuun lopun toteutuman mukaan toimintakulut olivat 43,8 milj. euroa, mikä vastaa 64,4 %:n käyttöastetta talousarviosta. Alitusta on talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 2,2 %-yksikköä.
Kaupunginhallituksen ja lautakuntien talousarvioiden toteutuminen 1.1. - 31.8.2026
Kaupunginhallituksen toimintatuotot ovat 2,98 milj. euroa ja toimintakulut 6,88 milj. euroa. Toimintakate on -3,89 milj. euroa. Toimintakate on alittunut talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 2,3 %-yksikköä, mikä vastaa 0,14 milj. euroa. Toimintakulut ovat ylittyneet 0,01 milj. euroa. Toimintakulujen ylitys johtuu työllisyyspalveluiden kustannuksista. Kaupunginhallituksen talousarvioon sisältyy ylitysriski työmarkkinatuen kuntaosuuksien vuoksi.
Sivistyslautakunnan toimintatuotot ovat 0,56 milj. euroa ja toimintakulut 20,5 milj. euroa. Toimintakate on -19,97 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 66,5 %:sti talousarvioon verrattuna, mikä on 0,2 %-yksikköä eli 0,06 milj. euroa talousarvion tasaista toteutumaa parempi. Toimintatuotot ovat toteutuneet talousarvioon nähden vain 43,5 %:sti eli ne ovat alittuneet 23,2 %-yksikköä talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Tämä vastaa 0,3 milj. euroa. Toimintakulut puolestaan ovat toteutuneet 65,5 %:sti ja euromääräisesti alitus on 0,35 milj. euroa. Sivistyslautakunnan hankerahoja on siirretty käyttötalouteen 6 ensimmäiseltä kuukaudelta hankkeiden kulujen mukaisessa suhteessa.
Hyvinvointilautakunnan toimintatuotot ovat 0,6 milj. euroa ja toimintakulut 5,3 milj. euroa. Toimintakate on -4,7 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 65,2 %:sti eli toimintakate alittunut 0,1 milj. euroa. Hyvinvointilautakunnan hankerahoja on siirretty käyttötalouteen 6 ensimmäiseltä kuukaudelta hankkeiden kulujen mukaisessa suhteessa.
Teknisen lautakunnan toimintatuotot ovat 7,4 milj. euroa ja toimintakulut ovat 10,8 milj. euroa. Toimintakate on -3,3 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 55,4 %:sti. Teknisen lautakunnan toimintakate on alittunut 11,2 %-yksikköä, mikä vastaa 0,67 milj. euroa.
Ympäristölautakunnan toimintatuotot ovat olleet 0,1 milj. euroa ja toimintakulut 0,2 milj. euroa. Toimintakate on -0,1 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 64,2 %:sti. Ympäristölautakunnan toimintakate alittaa talousarvion tasaisen toteutuman noin 0,01 milj. eurolla.
Ennuste talouden toteutumasta
Toimintatuottoihin on budjetoitu 17,98 milj. euroa. Toimintatuottojen toteutuma elokuun lopussa on ollut n.11,58 milj. euroa, mikä vastaa 64,4 % talousarviosta. Talouden tasainen toteutuma olisi elokuun lopussa 66,7 %, joten toimintatuottoja on kertynyt noin 0,4 milj. euroa (2,3 %-yksikköä) vähemmän. Toimintatuotot kertyvät osittain takapainotteisesti ja tämä korostuu kesäkuukausina, mutta koko vuoden tuottokertymää heikentää myös se, että hyvinvointialue ei enää vuokraa kaikkia aiemmin käytössään olleita sote-kiinteistöjä.
Toimintakuluihin on budjetoitu 68 milj. euroa. Elokuun lopun toteutuman mukaan toimintakulut olivat 43,8 milj. euroa, mikä vastaa 64,4 %:n käyttöastetta talousarviosta. Alitusta on talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 2,2 %-yksikköä, mikä vastaa 1,5 milj. euroa. Toimintakulut ovat edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna n. 3,2 milj. euroa suuremmat ( 7,8 %), josta 1,9 milj. euroa selittyy sisäisillä vuokrilla. Sisäisten vuokrakulujen vastakirjaukset sisältyvät sekä sisäisiin vuokratuottoihin että sisäisiin korkotuottoihin. Sisäiset erät vaikuttavat toimintakatteeseen, mutta eivät kaupungin vuosikatteeseen kokonaisuutena. Lomapalkkajaksotuksen muutos elokuulta on +0,6 milj. euroa ja tämä pienentää toimintakuluja.
Toimintakatteeksi on budjetoitu -49,64 milj. euroa. Elokuun lopussa toimintakate oli –32,1 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut talousarvioon verrattuna 64,7 %:sti. Toimintakate on alittunut 1 milj. eurolla (2%-yksikköä) talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna.
Elokuun loppuun mennessä verotuloja on kertynyt 21,6 milj. euroa, mikä on 0,8 milj. euroa (2,5 %-yksikköä) vähemmän kuin talousarvion mukainen tasainen toteutuma edellyttäisi. Vaikka kertymä on jäänyt tavoitteesta, verotulot ovat kasvaneet 4,2 % eli 0,88 milj. euroa edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna. Valtionosuuksia on tilitetty elokuun loppuun mennessä 9,6 milj. euroa eli 65,4 % talousarvion toteutumasta. VM:n vuoden 2026 lopullisen valtionosuuslaskelman ja OKM:n päätösten mukaiset valtionosuudet vuodelle 2026 ovat yhteensä 14,46 milj. euroa, mikä on noin 0,3 milj. euroa talousarviota vähemmän. OKM tarkistaa valtionosuuksia vielä loppuvuodesta, joten talousarviota tarkastellaan loppuvuodesta tarkemmin valtionosuuksien osalta.
Rahoitustuottojen ja -kulujen nettototeutuma on 5,6 milj. euroa eli 68,1 % koko vuoden talousarviosta. Lainojen korkokuluja on maksettu 0,8 milj. eurolla.
Vuosikate on 4,75 milj. euroa. Vuosikate on 1 milj. euroa heikompi kuin vuosi sitten vastaavana ajankohtana. Vuosikate on kuitenkin 0,1 milj. euroa talouden tasaista toteutumaa parempi.
Investointien nettomenot ovat olleet elokuun lopussa 8,4 milj. euroa eli 54,4 % talousarvion nettoinvestoinneista. Investointien toteutuma on yleensä takapainotteista ja ne melko usein painottuvat loppuvuoteen. Vuoden 2026 investointitasoon ja sen kehitykseen vaikuttaa olennaisesti uimahalli-investointi, joka on käynnistynyt vuonna 2025 ja jatkuu vuosina 2026–2027.
Kokonaislainamäärä on ollut heinäkuun lopussa 72,6 milj. euroa.
Lainamäärä on kasvanut 4,85 milj. euroa vuoden 2025 lopun tilanteeseen verrattuna.
Loppuvuoden talouskehitykseen liittyy useita epävarmuustekijöitä. Valtionosuuksien ennakoidaan jäävän noin 0,3 milj. euroa talousarviota pienemmiksi, henkilöstömenoja kasvattavat elokuussa ja lokakuussa voimaan tulevat palkankorotukset ja lisäksi osa toimintakuluista painottuu luonteensa vuoksi loppuvuoteen. Myös yleinen kustannustason nousu sekä työllisyyskehityksen muutokset voivat kasvattaa menoja loppuvuoden aikana. Myös verotulojen loppuvuoden kertymä vaikuttaa olennaisesti tilikauden tuloksen muodostumiseen.
Tämänhetkisten tietojen perusteella on olemassa riski, että vuoden 2026 tilinpäätös muodostuu talousarviota heikommaksi ja jää alijäämäiseksi. Tilikauden lopulliseen tulokseen vaikuttavat erityisesti verorahoituksen loppuvuoden kertymä ja toimintakulujen kehitys vuoden jälkipuoliskolla. Talouden tasapainottamisohjelman toimenpiteiden määrätietoinen toteuttaminen, kustannustietoisten ratkaisujen tekeminen ja toimialojen kustannuskurin ylläpitäminen ovat loppuvuoden aikana ensiarvoisen tärkeitä kaupungin taloudellisen aseman turvaamiseksi.
Vuoden 2026 talousarvio on laadittu tasapainoiseksi ja tilikauden tulos on nolla euroa.
Lapuan kaupungin talouden toteutumaraportti 1.1. - 31.8.2026 on liitteenä.