Perustelut
Verotulot ja valtionosuudet
Vuoden 2025 syyskuun loppuun mennessä kunnallisveroa on kertynyt 18,6 milj. euroa eli 72,2 %:talousarviosta. Kunnallisverotuloja on kertynyt 0,7 milj. euroa vähemmän talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna. Tämä on ensimmäinen kerta tilikauden aikana, kun kunnallisverokertymä on jäänyt jälkeen budjetoidusta tasosta, sillä alkuvuoden kehitys on ollut talousarviota parempi. Edellisen vuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna kunnallisverotuloja on kertynyt 0,6 milj. euroa enemmän.
Kiinteistöveroa on kertynyt syyskuun loppuun mennessä 2,7 milj. euroa eli 77,4 % budjetoiduista kiinteistöverotuloista. Kiinteistöverotuotoille on luonteenomaista, että ne kertyvät epätasaisesti ja tilityksissä on suurta kuukausittaista vaihtelua. Merkittävimmät kiinteistöverotilitykset ajoittuvat loppukesään ja syksyyn.
Yhteisöveroa on kertynyt syyskuun loppuun mennessä 2 milj. euroa eli 82,1 % talousarviosta. Yhteisöverotuloa on kertynyt 0,17 milj. euroa enemmän talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Edelliseen vuoteen verrattuna yhteisöverotuloja on kertynyt lähes yhtä paljon. Yhteisöverotulojen kehitys on ollut myönteistä talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna. Yhteisöveron kertymä on herkkä suhdannevaihteluille ja yritysten tuloskehitykselle ja sen määrä voi vaihdella neljännesten välillä.
Verotulojen kokonaiskertymä on raportointiajalta 23,3 milj. euroa. Talousarvioon tasaiseen toteutumaan verrattuna verotuloja on kertynyt 0,5 milj. euroa vähemmän, mikä vastaa 1,4%-yksikköä. Verotulojen kertymä on toistaiseksi jäänyt jälkeen talouden tasaisesta toteutumasta, mikä johtuu kunnallisverotulojen pienemmästä kertymästä. Kuluvan vuoden tuoreimpien verotuloennusteiden mukaan kunnallisveron loppuvuoden kertymä ennuste alenee selvästi johtuen pienemmistä ennakonpidätyksistä.
Valtionosuuksiin on budjetoitu 14,4 milj. euroa. Syyskuun loppuun mennessä valtionosuuksia on tilitetty 10,89 milj. euroa. Valtionosuudet tilitetään kuukausittain.
Käyttötalous ja vuosikate 1.1. - 30.9.2025
Liitteenä oleva talouden toteutumaraportti sisältää sekä sisäiset että ulkoiset erät.
Talouden tasainen toteutumaprosentti on 75 %.
Toimintatuotot ovat 13,35 milj. euroa ja toimintakulut ovat 45,77 milj. euroa.
Toimintakate on -32,1 milj. euroa ja vuosikate on 6,28 milj. euroa. Lapuan kaupungin talous on toteutunut talousarviota parempana. Koko vuoden lopullista tulosta arvioitaessa on kuitenkin pidettävä mielessä, että loppuvuoden kulut ovat yleensä alkuvuotta raskaampi, mikä on hyvä ottaa huomioon talouden toteutumaa tarkasteltaessa Talouden toteutumalukuja voidaan kuitenkin pitää tasapainoisena tarkastelujakson osalta. Toimintakulut ovat alittuneet 3,6 %-yksikköä talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Tämä vastaa 2,3 milj. euroa. Toimintatuotot ovat toteutuneet 75 %.sti.
Kaupunginhallituksen ja lautakuntien talousarvioiden toteutuminen 1.1. - 30.9.2025
Kaupunginhallituksen toimintatuotot ovat 3,67 milj. euroa ja toimintakulut 6,95 milj. euroa. Toimintakate on -3,28 milj. euroa. Kaupunginhallituksen toimintakate on alittunut talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 0,8 milj. euroa eli 14,9 %-yksikköä. Kaupunginhallituksen toimintakulut eivät ole verrannolliset edelliseen vuoteen, koska työllisyyspalvelujen kustannukset ovat mukana kaupunginhallituksen luvuissa vuoden 2025 alusta lähtien sillä työllisyyspalveluiden siirto kunnille on tapahtunut vuoden 2025 alusta.
Sivistyslautakunnan toimintatuotot ovat 0,67 milj. euroa ja toimintakulut 21,7 milj. euroa. Toimintakate on -21,1 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 74,3%:sti talousarvioon verrattuna. Sivistyslautakunnan toimintakate on alittunut 0,7 %-yksikköä (0,2 milj. euroa) tasaiseen toteutumaan verrattuna. Toimintatuotot ovat toteutuneet talousarvioon nähden 53,7%:sti eli ne ovat alittuneet 21,3 %-yksikköä talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Tämä vastaa 0,3 milj. euroa. Sivistyslautakunnan toimintakulut ovat toteutuneet 73,5 %:sti eli toimintakulut ovat alittuneet 1,5%-yksikköä talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Sivistyslautakunnan hankerahoja on siirretty käyttötalouteen 9 ensimmäiseltä kuukaudelta hankkeiden kulujen mukaisessa suhteessa. Edelliseen vuoteen verrattuna sivistyslautakunnan toimintakulut ovat kasvaneet 0,3 milj. eurolla mikä vastaa 1,5 %:a.
Hyvinvointilautakunnan toimintatuotot ovat 0,8 milj. euroa ja toimintakulut 5,38 milj. euroa. Toimintakate on -4,57 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 70,9%:sti eli toimintakate on alittunut 4,1 %-yksikköä talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna, mikä vastaa 0,27 milj. euroa. Hyvinvointilautakunnan hankerahoja on siirretty käyttötalouteen 9 ensimmäiseltä kuukaudelta hankkeiden kulujen mukaisessa suhteessa. Edellisen vuoden vastaavaan aikaan verrattuna toimintakulut ovat olleet 0,06 milj. euroa pienemmät, mikä vastaa -1,3%:a.
Teknisen lautakunnan toimintatuotot ovat 8,1 milj. euroa ja toimintakulut ovat 11,4 milj. euroa. Toimintakate on -3 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 57,3 %:sti. Teknisen lautakunnan toimintakate on alittunut 17,7 %-yksikköä mikä vastaa 1 milj. euroa. Vanhan lukion tontilla on uimahallin ja lp-alueen rakentamisen yhteydessä todettu öljyllä pilaantuneita maita myös aiemmin kunnostetun alueen ulkopuolelta. Kunnostustoimenpiteistä on aiheutunut käyttötalouteen arviolta 0,1 milj. euron lisäkustannukset, joita ei ole talousarviossa huomioitu. Pilaantuneiden maiden kunnostus aiheuttaa käyttötalouteen n. 0,1 milj. euron ylitysuhan. Em. lisäkustannukset eivät toistaiseksi näy lautakunnan talouden toteutumassa.
Ympäristölautakunnan toimintatuotot ovat olleet 0,13 milj. euroa ja toimintakulut 0,27 milj. euroa. Toimintakate on -0,13 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 56,1 %:sti. Ympäristölautakunnan toimintakate on alittunut talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 0,04 milj. eurolla.
Ennuste talouden toteutumasta
Toimintatuottoihin on budjetoitu 17,8 milj. euroa. Toimintatuottojen toteutuma syyskuun lopussa on ollut n. 13,4 milj. euroa. Toimintatuottojen tasainen toteutuma olisi 75%. Toimintatuottoja on syyskuun lopussa kertynyt talouden tasaisen toteutuman mukaisesti.
Toimintakuluihin on budjetoitu 64,1 milj. euroa. Syyskuun lopun toteutuman mukaan toimintakulut olivat 45,8 milj. euroa. Talousarvio on toteutunut toimintakulujen osalta 71,4 %:sti. Alitusta on talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 3,6 %-yksikköä, mikä vastaa 2,3 milj. euroa. Toimintakulut ovat edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna vain n. 0,2 milj. euroa suuremmat, mikä vastaa 0,5 prosenttia. Lomapalkkajaksotuksen muutos kesäkuulta on +0,34 milj. euroa ja tämä vaikuttaa toimintakuluja pienentävästi.
Toimintakatteeksi on budjetoitu -45,9 milj. euroa. Syyskuun lopussa toimintakate oli –32,1 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut talousarvioon verrattuna 70,1%:sti. Toimintakate on alittunut 2,3 milj. eurolla (4,9 %-yksikköä) talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna.
Verotuloja on kertynyt syyskuun loppuun mennessä 23,3 milj. euroa ja valtionosuuksia 10,9 milj. euroa. Verotuloja on kertynyt talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 0,5 milj. euroa (1,4%-yksikköä) vähemmän. Kunnallisverotulojen kertymä on jäänyt ensimmäistä kertaa kuluvalla tilikaudella talousarvion tasaista toteutumaa pienemmäksi. Tuoreimmissa verotuloennusteissa on alennettu kunnallisverotulokertymäennusteita johtuen pienemmistä ennakonpidätyksistä. Myös työllisyyden odotettua heikompi kehitys kuluvana vuonna on johtanut siihen, että palkkatulojen kehitysarvio on heikentynyt. Talousarvioon budjetoidut kunnallisverotulot on vielä mahdollista saavuttaa, mikäli loppuvuoden kunnallisverotulot pysyvät samalla tasolla kuin mitä viime vuoden lopun tilitykset ovat olleet. On kuitenkin hyvä tiedostaa ja varautua siihen, että kunnallisverotulot eivät toteudu budjetoidun mukaisina. Verokertymän jääminen ennusteesta vaikuttaa tilikauden tulosta heikentävästi. Edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna verotuloja on kertynyt 0,56 milj. euroa enemmän (2,5%).
Valtionosuuksia tilitetään kuukausittain ja ne ovat noudattaneet talousarvion tasaista toteutumaa. Valtionosuuksia on tilitetty syyskuun loppuun mennessä 10,9 milj. euroa.
Rahoitustuotot ja -kulut tiliryhmän rahoitustuotot ovat 4,2 milj. euroa. Talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna rahoitustuotot ovat toteutuneet 91 %:sti. Rahoitustuotot ja -kulut tiliryhmä sisältää sisäiset korkotuotot, joiden osuus on 4,9 milj. euroa syyskuun lopussa. Lainojen korkokuluja on maksettu 0,8 milj. eurolla.
Vuosikate on 6,3 milj. euroa. Vuosikate on 1,89 milj. euroa parempi kuin vuosi sitten vastaavana ajankohtana. Vuosikate on myös 2,6 milj. euroa talouden tasaista toteutumaa parempi.
Toimintakulut ovat syyskuun talousraporteilla 2,3 milj. euroa pienemmät talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna. Kulukehitys verrattuna edellisen vuoden vastaavaan aikaan on ollut 0,5%, mutta tästä ei voida vielä tehdä päätelmiä kuluvan vuoden toimintakulujen kasvun tasosta koska loppuvuosi on yleensä ollut kulurakenteeltaan raskaampaa. Toimintakulut sisältävät työllisyyspalvelujen kustannukset kuluvan vuoden alusta lähtien. Lomapalkkajaksotuksen muutos syyskuulta on +0,3 milj. euroa ja tällä on toimintakuluja pienentävä vaikutus.
Lapuan kaupungin talous on toteutunut syyskuun lopussa talousarviota parempana. Koko vuoden lopullista tulosta arvioitaessa on kuitenkin pidettävä mielessä, että loppuvuoden kulut ovat yleensä alkuvuotta raskaampia, mikä on hyvä ottaa huomioon talouden toteutumaa tarkasteltaessa. Esimerkiksi palkkojen yleiskorotukset tulevat voimaan 1.10, mikä tulee kasvattamaan henkilöstökustannuksia loppuvuoden aikana. Myös kunnallisverotuottojen kehittymiseen sisältyy riskiä, jolla on suora vaikutus tilikauden tulokseen. Talouden toteutumalukuja voidaan kuitenkin pitää tasapainoisena tarkastelujakson osalta ja tämän perusteella ennakoidaan, että talousarvion 2025 ennakoitu 1,8 milj. euron alijäämä ei toteutuisi näin suurena.
Kulukehitykseen vaikuttavia epävarmuustekijöitä kuluvan vuoden osalta ovat yleinen taloudellinen tilanne, maailmantilanne, verotulokehitys, inflaatio ja korkokulujen kehityksen taso.
Taloustilanteen aktiivinen seuranta, toimenpideohjelman sekä kustannustietoisten ratkaisujen tekeminen ovat kuitenkin ehdottoman tärkeitä tekijöitä talouden tasapainon saavuttamisessa.
Investointien nettomenot ovat olleet 6,3 milj. euroa eli 51,1 % investointien nettomäärärahasta. Vuoden 2025 nettoinvestointimääräraha on 12,4 milj. euroa.
Lainamäärä syyskuun lopussa on 62,4 milj. euroa, joista lyhytaikaisten lainojen määrä on 22 milj. euroa. Lainoja on lyhennetty 1,9 milj. euroa syyskuun loppuun mennessä vuoden 2024 lopun tilanteeseen verrattuna.
Lapuan kaupungin talouden toteutumaraportti 1.1. - 30.9. 2025 on liitteenä.