Valmistelija
Anne Marjamäki, Talouspäällikkö, anne.marjamaki@lapua.fi
Perustelut
Kuntalain 113 §:n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkastettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.
Kunnan tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet ja kunnanjohtaja.
Lisäksi kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös
Lapuan kaupungin talous vuonna 2023
Kuntien talousluvut muuttuivat vuonna 2023 voimakkaasti, kun sosiaali- ja terveydenhuollon sekä pelastustoimen järjestämisvastuu siirtyi 1.1.2023 alkaen hyvinvointialueelle. Tämän muutoksen vuoksi vuoden 2023 tilinpäätösluvut eivät ole vertailukelpoiset vuoden 2022 tilinpäätökseen. Sote-muutoksen seurauksena kuntien tuloveroprosenttia leikattiin 12,64 %-yksiköllä siten, että Lapuan tuloveroprosentiksi muodostui 8,86 % vuonna 2023. Myös yhteisöveroa siirrettiin noin kolmasosa kuntien ryhmäosuudesta hyvinvointialueille koko maan tasolla. Kuntien valtionosuusjärjestelmässä tapahtui myös suuri muutos, kun hyvinvointialueet aloittivat toimintansa ja valtionosuuksia siirrettiin hyvinvointialueille. Sosiaali- ja terveyspalvelut ja pelastustoimen menot eivät ole mukana vuoden 2023 luvuissa, joten myös tältä osin luvut ovat muuttuneet huomattavasti edelliseen tilikauteen 2022 verrattuna. Tämä näkyy tuloslaskelman luvuissa.
Kirjanpitolautakunnan hyvinvointialue- ja kuntajaoston lausunnon 128/2022 mukaan kunnista ja muista vapaaehtoisista kuntayhtymistä hyvinvointialueelle siirtyneet omaisuus- ja pääomaerät on tullut kirjata alkusaldojen muutoksina tilinavaukseen päiväykselle 1.1.2023. Tämä näkyy taseessa peruspääoman muutoksena. Eskoon sosiaalipalvelujen ja Etelä-Pohjanmaan sairaanhoitopiirin kuntayhtymät on poistettu konsernin avaavasta taseesta. Tämä aiheuttaa vertailutiedon poikkeavuutta konsernin taseessa ja rahoituslaskelmassa.
Lapuan kaupungin tilikausi oli ylijäämäinen 4,4 miljoonaa euroa. Vuoden 2022 tilikausi oli ylijäämäinen 1,4 milj. euroa. Kyseessä on neljäs perättäinen ylijäämäinen tilikausi ja luvut ovat ”uuden kunnan” tilinpäätöslukuja. Vaikka vuoden 2023 tilinpäätöksen tulos oli erinomainen, tulosta varjostaa kuitenkin se, että ns. poikkeuserät vaikuttivat tilikauden tulosta parantavasti. Poikkeuserien taustalla vaikuttivat mm. vuodelta 2022 vuodelle 2023 siirtyneet verohännät, sillä vuonna 2023 saatiin vielä verotilityksiä, jotka olivat kertyneet korkeimmilla tuloveroprosenteilla ja yhteisöveron jako-osuuksilla. Nämä verotulot jäävät kertaluonteisiksi. Lisäksi kunnille maksettiin ennakollisen sote-siirtolaskelman mukaan liikaa valtionosuuksia vuonna 2023, jotka on määrä periä takaisin valtiolle lähivuosina. Hyvä tilikauden tulos kuitenkin puskuroituu taseeseen tulevien menopaineiden kattamiseksi.
Tilinpäätöksen mukainen vuosikate oli 11,1 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 8 miljoonaa euroa). Vuosikate oli asukasta kohti 795 euroa (vuosi 2022: 568 euroa). Vuosikate kasvoi edellisvuodesta 3,1 miljoonaa euroa.
Toimintakate oli tilinpäätöksessä -35,5 miljoonaa euroa (vuosi 2022: -92,4 miljoonaa euroa). Vuoden 2022 toiminkate ei ole vertailukelpoinen vuoden 2023 toimintakatteen kanssa, koska sosiaali- ja terveyspalvelujen sekä pelastustoimen menot eivät ole enää mukana vuoden 2023 luvuissa. Toimintakatteen muutos oli -56,8 milj. euroa (-61,5 %). Kaiken kaikkiaan muutos sekä toimintatuotoissa, toimintakuluissa ja sitä kautta toimintakatteessa oli sote-muutoksen vuoksi erittäin suuri.
Toimintakulut olivat 47,1 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 106,9 miljoonaa euroa). Toimintakulujen vuosittaista kasvua ei voida verrata, mutta vuoden 2023 toimintakuluihin on kuitenkin vaikuttanut myös kustannustason nousu (esim. inflaatio ja palkkakustannusten nousu). Toimintakuluista henkilöstökulujen osuus oli 64 % (vuosi 2022: 46 %) ja palvelujen ostojen osuus 21 % (vuonna 2022: 43 %).
Vuoden 2023 toimintatuotot olivat 11,2 miljoonaa euroa (vuosi 2022:14 miljoonaa euroa). Toimintatuottojen osuus toimintakuluista oli 23,9 % (vuonna 2022: 13,2 %)
Verotuloja kertyi yhteensä 31,6 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 56,6 miljoonaa euroa). Kunnallisveroa kertyi 25,3 miljoonaa euroa, yhteisöveroa 3 miljoonaa euroa ja kiinteistöveroa 3,3 miljoonaa euroa . Kunnallisverotulot kertyivät verohäntiä lukuunottamatta 8,86 % kunnallisveroprosentilla. Valtionosuudet olivat yhteensä 15,9 miljoonaa euroa, muutos edelliseen vuoteen oli -27,8 miljoonaa euroa. Eli myös valtionosuuksissa näkyi tuntuva leikkuri sote-muutoksen johdosta.
Tilikauden poistot ja arvonalentumiset olivat 6,6 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 6,5 miljoonaa euroa). Vuosikate kattoi poistoista 167,7 %.
Vuoden 2023 nettoinvestoinnit olivat 6,8 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 8 miljoonaa euroa). Lainaa otettiin 5 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 6 miljoonaa euroa) ja lainaa lyhennettiin 4,4 miljoonaa euroa. Lainaa oli vuoden lopussa 63,1 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 67,5 miljoonaa euroa). Asukasta kohti lainaa oli 4.501 euroa (vuosi 2022: 4.788 euroa). Investointien tulorahoitusprosentti oli 161 %.
Kassan riittävyys oli 18 päivää (vuosi 2022: 16 päivää) ja omavaraisuusaste 41 % (vuosi 2022: 37 %). Kassan riittävyyttä voidaan hallita lyhytaikaisen rahoituksen (Kuntatodistusten) avulla.
Taseen edellisten tilikausien ja tilikauden kertynyt kirjanpidollinen ylijäämä oli vuoden lopussa 26,7 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 22,3 miljoonaa euroa).
Konsernin talous vuonna 2023
Lapuan kaupungin tilinpäätökseen sisältyy myös konsernitilinpäätös. Myös konsernin osalta on tilinpäätösluvuissa tapahtunut iso muutos verrattaessa edelliseen tilikauteen 2022 eivätkä luvut ole vertailukelpoiset edellisvuoteen sote-muutoksen vuoksi. Eskoon sosiaalipalvelujen ja Etelä-Pohjanmaan sairaanhoitopiirin kuntayhtymät on poistettu konsernin avaavasta taseesta. Tämä aiheuttaa vertailutiedon poikkeavuutta konsernin taseessa ja rahoituslaskelmassa.
Konsernin toimintatuotot olivat 27 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 56,1 miljoonaa euroa). Toimintakulut olivat 58,7 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 142,3 miljoonaa euroa). Toimintakate oli -31,7 miljoonaa euroa (vuosi 2022: -86,2 miljoonaa euroa).
Konsernin vuosikate oli 14,2 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 13,9 miljoonaa euroa). Vuosikate oli 0,3 miljoonaa euroa edellisvuotta suurempi. Konsernin vuosikate oli asukasta kohti 1013 euroa (vuosi 2022: 985 euroa). Tilikauden ylijäämä oli 4,6 miljoonaa euroa. Vuonna 2022 konsernin ylijäämä oli 2 miljoonaa euroa.
Konsernin nettoinvestoinnit olivat 10,4 miljoonaa euroa (vuosi 2022: 14,5 miljoonaa euroa), josta kaupungin nettoinvestoinnit olivat 6,8 miljoonaa euroa.
Konsernitaseen edellisten tilikausien ja tilikauden kertynyt kirjanpidollinen ylijäämä oli vuoden lopussa 30,3 miljoonaa euroa.
Tasekirja 2023, Erillinen liite, Ei liitetä pöytäkirjaan.
Ehdotus
Esittelijä
Satu Kankare, Kaupunginjohtaja, satu.kankare@lapua.fi
Kaupunginjohtajan ehdotus:
Kaupunginhallitus päättää
1. allekirjoittaa vuoden 2023 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajan tarkastettavaksi.
2. esittää, että tilikauden ylijäämä 4.405.092,42 euroa siirretään taseen omaan pääomaan tilikauden yli-/alijäämätilille.
3. saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen kaupunginvaltuuston käsiteltäväksi.
4. valtuuttaa talouspäällikön tekemään tilinpäätökseen teknisluonteisia korjauksia ja tarkistuksia, liitetietojen täydennyksiä sekä muutoksia konsernitilinpäätöksen tietoihin.
Päätös
Kokouksessa oli läsnä tämän pykälän esittelyn ajan klo 17.05 - 17.52 talouspäällikkö Anne Marjamäki. Anne Marjamäki poistui kokouksesta tämän pykälän esittelyn jälkeen ennen päätöksentekoa. Talouspäällikkö Anne Marjamäki alusti asiaa. Kaupunginhallitus hyväksyi kaupunginjohtajan ehdotuksen keskustelun jälkeen.