Perustelut
Verotulot ja valtionosuudet
Lapuan kaupungille on tilitetty kunnallisverotuloja 9,5 milj. euroa, yhteisöveroa 1,2 milj. euroa ja kiinteistöveroa 0,1 milj. euroa huhtikuun lopussa. Kunnallisverokertymä on kehittynyt talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna positiivisesti (0,5 milj. euroa). Viime vuoden vastaavaan aikaan verrattuna kunnallisverotuloja on kertynyt 0,2 milj. euroa enemmän, mikä vastaa 2,1 %.
Yhteisöveroa on kertynyt huhtikuun loppuun mennessä 1,2 milj. euroa eli 44,4 % talousarviosta. Yhteisöverotuloa on kertynyt lähes 0,3 milj. euroa enemmän talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Edelliseen vuoteen verrattuna yhteisöverotuloja on kertynyt 0,1 milj. euroa enemmän.
Kiinteistöverotuloa ei ole vielä alkuvuodesta merkittävästi kertynyt, koska kiinteistöverotilitykset painottuvat vuoden toiselle puoliskolle. Huhtikuun loppuun mennessä kiinteistöverotuloja on tilitetty 0,1 milj. euroa.
Verotulojen kokonaiskertymä on raportointiajalta 10,8 milj. euroa. Talousarvioon tasaiseen toteutumaan verrattuna verotuloja on kertynyt 0,4 milj. euroa vähemmän, mikä vastaa 1,3 %-yksikköä. Verotulojen kertymä on toistaiseksi jäänyt jälkeen talouden tasaisesta toteutumasta, mikä johtuu kiinteistöverotuotoista. Huhtikuun tilanne ei ole kuitenkaan poikkeuksellinen kiinteistöverotilitysten osalta, koska tilitykset ajoittuvat loppukesään ja syksyyn.
Valtionosuuksia on tilitetty huhtikuun loppuun mennessä 4,8 milj. euroa. VM:n vuoden 2026 lopullisen valtionosuuslaskelman ja OKM:n päätösten mukaiset valtionosuudet vuodelle 2026 ovat yhteensä 14,46 milj. euroa, mikä on noin 0,3 milj. euroa talousarviota vähemmän. Valtionosuudet maksetaan kuukausittain samansuuruisina erinä. OKM tarkistaa valtionosuuksia vielä loppuvuodesta, joten talousarviota tarkastellaan loppuvuodesta tarkemmin valtionosuuksien osalta.
Käyttötalous ja vuosikate 1.1. - 30.4.2026
Liitteenä oleva talouden toteutumaraportti sisältää sekä sisäiset että ulkoiset erät.
Talouden tasainen toteutumaprosentti on 33,3 %.
Toimintatuotot ovat 5,4 milj. euroa ja toimintakulut ovat n. 21,8 milj. euroa.
Toimintakate on -16,4 milj. euroa ja vuosikate on 2,2 milj. euroa. Toimintakatteen toteutumaprosentti on 33 %. Talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna toimintakate on alittunut 0,3 %-yksikköä mikä vastaa 0,2 milj. euroa. Koska kyseessä on vasta neljän ensimmäisen kuukauden talouden toteutumaraportti, toimintakatteen kehittymisen osalta ei voida vielä tehdä johtopäätöksiä miten talousarviovuosi lähtee toteutumaan, mutta joka tapauksessa talouden kehittymistä on seurattava. Toimintakulut ovat alittuneet 0,9 milj. euroa talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Toimintatuotot ovat toteutuneet 29,8 %: sti eli niitä on kertynyt 3,5 %-yksikköä vähemmän, mikä vastaa 0,6 milj. euroa.
Kaupunginhallituksen ja lautakuntien talousarvioiden toteutuminen 1.1. - 30.4.2026
Kaupunginhallituksen toimintatuotot ovat 1,4 milj. euroa ja toimintakulut 3,7 milj. euroa. Toimintakate on -2,3 milj. euroa. Toimintakate on ylittynyt talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 4,3 %-yksikköä. Euromääräisesti ylitys on 0,3 milj. euroa. Toimintatuotot ovat jääneet talouden tasaisesta toteutumasta 0,02 milj. eurolla. Tämä vastaa 0,5 %-yksikköä. Kaupunginhallituksen toimintakulujen ylitys johtuu työmarkkinatuen kuntaosuuksien kasvusta.
Sivistyslautakunnan toimintatuotot ovat 0,3 milj. euroa ja toimintakulut 9,9 milj. euroa. Toimintakate on -9,6 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 31,9 %:sti talousarvioon verrattuna, mikä on 1,4 %-yksikköä eli 0,4 milj. euroa alle tasaisen toteutuman. Toimintatuotot ovat toteutuneet talousarvioon nähden vain 25,2 %:sti eli ne ovat alittuneet 8,1 %-yksikköä talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Tämä vastaa 0,1 milj. euroa. Toimintakulut puolestaan ovat toteutuneet 31,6 %:sti eli ne ovat alittuneet 0,5 milj. euroa. Edelliseen vuoteen verrattuna sivistyslautakunnan toimintakulut ovat kasvaneet 0,6 milj. euroa, mutta tästä kasvusta 0,5 milj. euroa selittyy sisäisillä vuokrilla. Sivistyslautakunnan lomapalkkajaksotuksen muutos on huhtikuulta +0,4 milj. euroa, mikä vähentää toimintakuluja.
Hyvinvointilautakunnan toimintatuotot ovat 0,3 milj. euroa ja toimintakulut 2,5 milj. euroa. Toimintakate on -2,2 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 30,7 %:sti eli toimintakate on alittunut 2,6 %-yksikköä talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna, mikä vastaa 0,2 milj. euroa. Edellisen vuoden vastaavaan aikaan verrattuna toimintakulut ovat olleet 0,3 milj. euroa suuremmat. Kasvu johtuu sisäisistä vuokrista
Teknisen lautakunnan toimintatuotot ovat 3,3 milj. euroa ja toimintakulut ovat 5,5 milj. euroa. Toimintakate on -2,1 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 36,3 %:sti. Teknisen lautakunnan toimintakate on ylittynyt 3 %-yksikköä mikä vastaa 0,2 milj. euroa.
Ympäristölautakunnan toimintatuotot ovat olleet 0,03 milj. euroa ja toimintakulut 0,1 milj. euroa. Toimintakate on -0,1 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 40,4 %:sti. Ympäristölautakunnan toimintakate on ylittynyt talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 0,02 milj. eurolla
Ennuste talouden toteutumasta
Toimintatuottoihin on budjetoitu 17,98 milj. euroa. Toimintatuottojen toteutuma huhtikuun lopussa on ollut n. 5,4 milj. euroa. Toimintatuottojen tasainen toteutuma olisi 33,3 %. Toimintatuottoja on huhtikuun lopussa kertynyt talouden tasaisen toteutumaan verrattuna 0,6 milj. euroa vähemmän eli 3,5 %-yksikköä. Toimintatuotot kertyvät usein takapainotteisesti, mutta esimerkiksi sote-kiinteistöjen vuokratuottoja alentaa se, ettei hyvinvointialue enää vuokraa kaikkia aiemmin vuokrattuja kiinteistöjä.
Toimintakuluihin on budjetoitu 68 milj. euroa. Huhtikuun lopun toteutuman mukaan toimintakulut olivat 21,8 milj. euroa, mikä vastaa 32 %:n käyttöastetta talousarviosta. Alitusta on talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 1,3 %-yksikköä, mikä vastaa 0,9 milj. euroa. Toimintakulut ovat edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna n. 1,7 milj. euroa suuremmat, mikä vastaa 8,4 prosenttia. Tätä selittää pitkälti sisäiset vuokrat, jotka ovat viime vuotta suuremmat. Sisäiset erät ovat kaupungin kokonaistalouden kannalta neutraaleja, sillä ne ovat samanaikaisesti sisäisiä tuottoja. Ulkoisten toimintakulujen kasvu on maltillisempaa (0,7 milj. euroa eli 4,5 %). Lomapalkkajaksotuksen muutos huhtikuulta on +0,4 milj. euroa ja tämä pienentää toimintakuluja. Lomapalkkajaksotuksen muutos on kuitenkin samaa suuruusluokkaa kuin vuotta aiemmin.
Toimintakatteeksi on budjetoitu -49,64 milj. euroa. Huhtikuun lopussa toimintakate oli –16,4 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut talousarvioon verrattuna 33 %:sti. Toimintakate on alittunut 0,2 milj. eurolla (0,3 %-yksikköä) talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna.
Huhtikuun loppuun mennessä verotuloja on kertynyt 10,8 milj. euroa, mikä on 0,4 milj. euroa (1,3 %-yksikköä) vähemmän kuin talousarvion mukainen tasainen toteutuma edellyttäisi. Vaikka kertymä on jäänyt tavoitteesta, verotulot ovat kasvaneet 2,6 % eli 0,3 milj. euroa edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna. Valtionosuuksia on tilitetty huhtikuun loppuun mennessä 4,8 milj. euroa eli 32,7 % talousarvion toteutumasta. VM:n vuoden 2026 lopullisen valtionosuuslaskelman ja OKM:n päätösten mukaiset valtionosuudet vuodelle 2026 ovat yhteensä 14,46 milj. euroa, mikä on noin 0,3 milj. euroa talousarviota vähemmän. OKM tarkistaa valtionosuuksia vielä loppuvuodesta, joten talousarviota tarkastellaan loppuvuodesta tarkemmin valtionosuuksien osalta.
Rahoitustuotot ja -kulut tiliryhmän rahoitustuotot ovat 3 milj. euroa. Talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna rahoitustuotot ovat toteutuneet 36,1 %:sti. Lainojen korkokuluja on maksettu 0,3 milj. eurolla.
Vuosikate on 2,2 milj. euroa. Vuosikate on 0,3 milj. euroa heikompi kuin vuosi sitten vastaavana ajankohtana. Vuosikate on myös 0,1 milj. euroa talouden tasaista toteutumaa heikompi.
Investointien nettomenot ovat olleet huhtikuun lopussa 4,1 milj. euroa eli 26,5 % talousarvion nettoinvestoinneista. Investointien toteutuma on yleensä takapainotteista ja ne melko usein painottuvat loppuvuoteen. Vuoden 2026 investointitasoon ja sen kehitykseen vaikuttaa olennaisesti uimahalli-investointi, joka on käynnistynyt vuonna 2025 ja jatkuu vuosina 2026–2027.
Kokonaislainamäärä on ollut huhtikuun lopussa 69,1 milj. euroa.
Lainojen muutos +1,2 milj. vuoden 2025 lopun tilanteeseen verrattuna.
Koska vuosi 2026 on vasta aluillaan, ei ensimmäisten kuukausien talouslukujen perusteella vielä pysty arvioimaan vuoden 2026 talouden kehitystä. Alkuvuoden kunnallisverotulokehitys on kuitenkin ollut positiivista ja mm. kiinteistöverotilitysten ajoittuminen vuoden toiselle puoliskolle vaikuttaa osaltaan sekä verotulokehitykseen että vuosikatteeseen.
Lapuan kaupungin talous on tammi-huhtikuussa alittunut toimintakatteen osalta 0,3 % -yksikköä eli 0,2 milj. euroa. Toimintatuotot ovat sen sijaan jääneet 3,5 % -yksikköä alle talousarvion tasaisen toteutuman ja edellisen vuoden tasosta 3,2 %. Tällä on vaikutusta toimintakatteen toteutumaan. Toimintakulut ovat alittuneet 0,9 milj. euroa eli ne ovat toteutuneet 32 %:sti. Toimintakulujen kasvun taso on hieman tasaantunut verrattuna ajanjaksoon 1.1.-31.3. Toimintakuluja ovat nostaneet osaltaan kylmän alkutalven aiheuttamat kohonneet sähkö- ja lämmityskulut sekä alkuvuoteen kohdistuvat koko vuotta koskevat laskut, joiden vaikutus tasaantuu vuoden aikana. Tarkastelujakso kattaa vain neljä ensimmäistä kuukautta, minkä vuoksi koko vuoden kehityksestä ei voida tehdä varmoja arvioita. Vuosikate on kuitenkin jäänyt lievästi jälkeen talousarvion tasaisesta tavoitteesta. Tämä osoittaa taloudellisen liikkumavaran kaventumista.
Vuoden 2026 kuntataloutta kuormittavat myös työmarkkinaratkaisujen mukaiset palkankorotukset, jotka eivät vielä näy alkuvuoden toteumassa. Kokonaisuutena talouden toteuma on alkuvuonna vakaa, mutta kustannuspaineiden ja epävarmuustekijöiden vuoksi loppuvuoden kehitykseen liittyy enemmän riskejä. Taloustilanteen aktiivinen seuranta, toimenpideohjelman sekä kustannustietoisten ratkaisujen tekeminen ovat kuitenkin ehdottoman tärkeitä tekijöitä talouden tasapainon saavuttamisessa.
Vuoden 2026 talousarvio on laadittu tasapainoiseksi ja tilikauden tulos on nolla euroa.
Lapuan kaupungin talouden toteutumaraportti 1.1. - 30.4.2026 on liitteenä.