Perustelut
Verotulot ja valtionosuudet
Vuoden 2026 syyskuun loppuun mennessä kunnallisveroa on kertynyt 19,77 milj. euroa eli 73,6 % talousarviosta. Kunnallisveroja on kertynyt 0,4 milj. euroa vähemmän talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna. Edellisen vuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna kunnallisverotuloja on kertynyt 1,2 milj. euroa enemmän, mikä vastaa 6,3 %.
Kiinteistöveroa on kertynyt syyskuun loppuun mennessä 2,6 milj. euroa eli 62,3 % budjetoiduista kiinteistöverotuloista. Merkittävimmät kiinteistöverotilitykset ajoittuvat heinä-lokakuulle, joten ainakin toistaiseksi kiinteistöverojen kertymät ovat jääneet 0,5 milj. euroa tasaisesta toteutumasta ja 0,1 milj. euroa edellisvuodesta.
Yhteisöveroa on kertynyt syyskuun loppuun mennessä 2,12 milj. euroa eli 81,2 % talousarviosta. Yhteisöverotuloa on kertynyt 0,2 milj. euroa enemmän talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Edelliseen vuoteen verrattuna yhteisöverotuloja on kertynyt 0,1 milj. euroa enemmän. Yhteisöverotulojen kehitys on ollut myönteistä talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna. Yhteisöveron kertymä on herkkä suhdannevaihteluille ja yritysten tuloskehitykselle ja sen määrä voi vaihdella neljännesten välillä.
Verotulojen kokonaiskertymä on raportointiajalta 24,5 milj. euroa. Talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna verotuloja on kertynyt 0,74 milj. euroa vähemmän, mikä vastaa 2,2 %-yksikköä.
Valtionosuuksiin on budjetoitu 14,7 milj. euroa. Syyskuun loppuun mennessä valtionosuuksia on tilitetty 10,86 milj. euroa. VM:n vuoden 2026 lopullisen valtionosuuslaskelman ja OKM:n päätösten mukaiset valtionosuudet vuodelle 2026 ovat yhteensä 14,46 milj. euroa, mikä on noin 0,3 milj. euroa talousarviota vähemmän. Valtionosuudet maksetaan kuukausittain samansuuruisina erinä. OKM tarkistaa valtionosuuksia vielä loppuvuodesta, joten talousarviota tarkastellaan loppuvuodesta tarkemmin valtionosuuksien osalta mutta on todennäköistä, että valtionosuudet jäävät budjetoitua alemmalle tasolle.
Käyttötalous ja vuosikate 1.1. - 30.9.2026
Liitteenä oleva talouden toteutumaraportti sisältää sekä sisäiset että ulkoiset erät.
Talouden tasainen toteutumaprosentti on 75 %.
Toimintatuotot ovat 12,8 milj. euroa ja toimintakulut ovat n. 49,4 milj. euroa.
Toimintakate on -36,4 milj. euroa ja vuosikate on 5,3 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut talousarvioon verrattuna 73,3 %:sti. Toimintakate on noin 0,9 milj. euroa ja 1,7 %-yksikköä talousarvion tasaista toteutumaa parempi. Toimintatuottojen ennakoitua heikompi kertymä heikentää toimintakatetta, mutta toimintakulujen alitus kompensoi tämän, minkä vuoksi toimintakate on no 0,9 milj. euroa tasaista toteutumaa parempi. Toimintakuluihin on budjetoitu 68 milj. euroa. Syyskuun lopun toteutuman mukaan toimintakulut olivat 49,4 milj. euroa, mikä vastaa 72,6 %:n käyttöastetta talousarviosta. Alitusta on talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 2,4 %-yksikköä.
Kaupunginhallituksen ja lautakuntien talousarvioiden toteutuminen 1.1. - 30.9.2026
Kaupunginhallituksen toimintatuotot ovat 3,34 milj. euroa ja toimintakulut 7,6 milj. euroa. Toimintakate on -4,26 milj. euroa. Toimintakate on alittunut talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 4,5 %-yksikköä, mikä vastaa 0,3 milj. euroa. Vaikka toimintakulut ovat alittuneet 0,1 milj. euroa talousarvion tasaiseen toteutumaan nähden niin kaupunginhallituksen talousarvioon sisältyy ylitysriski kunnan työttömyysetuuksien rahoitusosuuksista (työmarkkinatuki ja ansiopäiväraha). Näiden toteutuma on syyskuun lopussa jo 99 % talousarviosta, mikä kasvattaa ylitysriskiä loppuvuoden osalta.
Sivistyslautakunnan toimintatuotot ovat 0,67 milj. euroa ja toimintakulut 23,26 milj. euroa. Toimintakate on -22,58 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 75,2 %:sti talousarvioon verrattuna, mikä on 0,2 %-yksikköä eli 0,06 milj. euroa yli tasaisen toteutuman. Toimintatuotot ovat toteutuneet talousarvioon nähden vain 52,2%:sti eli ne ovat alittuneet 22,8 %-yksikköä talouden tasaiseen toteutumaan verrattuna. Tämä vastaa 0,3 milj. euroa. Toimintakulut puolestaan ovat toteutuneet 74,2%:sti ja euromääräisesti alitus on 0,24 milj. euroa. Sivistyslautakunnan hankerahoja on siirretty käyttötalouteen 9 ensimmäiseltä kuukaudelta hankkeiden kulujen mukaisessa suhteessa. Sivistyslautakunnan toimintakatteeseen sisältyy ylittymisriskiä toimintatuottojen tulovajeen vuoksi.
Hyvinvointilautakunnan toimintatuotot ovat 0,68 milj. euroa ja toimintakulut 5,9 milj. euroa. Toimintakate on -5,2 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 72,5 %:sti eli se on alittunut 0,18 milj. euroa. Hyvinvointilautakunnan hankerahoja on siirretty käyttötalouteen 9 ensimmäiseltä kuukaudelta hankkeiden kulujen mukaisessa suhteessa.
Teknisen lautakunnan toimintatuotot ovat 8,05 milj. euroa ja toimintakulut ovat 12,26 milj. euroa. Toimintakate on -4 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 67,8 %:sti. Teknisen lautakunnan toimintakate on alittunut 7,2 %-yksikköä mikä vastaa 0,4 milj. euroa.
Ympäristölautakunnan toimintatuotot ovat olleet 0,1 milj. euroa ja toimintakulut 0,25 milj. euroa. Toimintakate on -0,15 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut 67,3 %:sti. Ympäristölautakunnan toimintakate alittaa talousarvion tasaisen toteutuman noin 0,02 milj. eurolla.
Ennuste talouden toteutumasta
Toimintatuottoihin on budjetoitu 17,98 milj. euroa. Toimintatuottojen toteutuma syyskuun lopussa on ollut n. 12,8 milj. euroa, mikä vastaa 71,3 % talousarviosta. Talouden tasainen toteutuma olisi syyskuun lopussa 75 prosenttia, joten toimintatuottoja on kertynyt noin 0,7 milj. euroa (3,7 %-yksikköä) vähemmän. Toimintatuotot kertyvät osittain takapainotteisesti, mutta koko vuoden tuottokertymää heikentää myös se, että hyvinvointialue ei enää vuokraa kaikkia aiemmin käytössään olleita sote-kiinteistöjä.
Toimintakuluihin on budjetoitu 68 milj. euroa. Syyskuun lopun toteutuman mukaan toimintakulut olivat 49,4 milj. euroa, mikä vastaa 72,6 %:n käyttöastetta talousarviosta. Alitusta on talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna 2,4 %-yksikköä, mikä vastaa1,6 milj. euroa.
Toimintakulut ovat edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna n. 3,6 milj. euroa suuremmat (7,9 %), josta 2,1 milj. euroa selittyy sisäisillä vuokrilla. Sisäiset vuokrat ovat kaupungin kokonaistalouden kannalta neutraaleja, sillä ne ovat samanaikaisesti sisäisiä tuottoja. Ulkoisten toimintakulujen kasvu on 1,6 milj. euroa eli 4,5 %. Lomapalkkajaksotuksen muutos syyskuulta on +0,36 milj. euroa.
Toimintakatteeksi on budjetoitu -49,64 milj. euroa. Syyskuun lopussa toimintakate oli –36,4 milj. euroa. Toimintakate on toteutunut talousarvioon verrattuna 73,3 %:sti. Toimintakate on alittunut 0,9 milj. eurolla (1,7 %-yksikköä) talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna. Toimintakate on pysynyt tavoitteessa toimintakulujen alittumisen vuoksi vaikka toimintatuotot ovat jääneet talousarvion tasaisesta toteutumasta.
Syyskuun loppuun mennessä verotuloja on kertynyt 24,5 milj. euroa, mikä on 0,7 milj. euroa (2,2 %-yksikköä) vähemmän kuin talousarvion mukainen tasainen toteutuma edellyttäisi. Kiinteistöveroa on kertynyt syyskuun loppuun mennessä 2,6 milj. euroa eli 62,3 % budjetoiduista kiinteistöverotuloista. Merkittävimmät kiinteistöverotilitykset ajoittuvat heinä-lokakuulle, joten ainakin toistaiseksi kiinteistöverojen kertymät ovat jääneet 0,5 milj. euroa tasaisesta toteutumasta ja 0,1 milj. euroa edellisvuodesta. Lokakuun kiinteistöverotilitys todennäköisesti näyttää kiinteistöverokehityksen tason vuoden 2026 osalta. Kokonaisuutena verotulot ovat kasvaneet edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan verrattuna noin 1,2 milj. euroa eli 5,1 %.
Valtionosuuksia on tilitetty syyskuun loppuun mennessä 10,86 milj. euroa eli 73,6 % talousarviosta. VM:n vuoden 2026 lopullisen valtionosuuslaskelman ja OKM:n päätösten mukaiset valtionosuudet vuodelle 2026 ovat yhteensä 14,46 milj. euroa, mikä on noin 0,3 milj. euroa talousarviota vähemmän. Koska OKM tarkistaa valtionosuuksia vielä loppuvuoden aikana, talousarviota arvioidaan tältä osin myöhemmin uudelleen. Valtionosuuksia on kuitenkin kertymässä talousarvioon verrattuna n. 0,3 milj. euroa vähemmän.
Rahoitustuotot ja -kulut tiliryhmän rahoitustuotot ovat 6,4 milj. euroa. Talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna rahoitustuotot ovat toteutuneet 77,1 %:sti. Rahoitustuotot ja -kulut tiliryhmä sisältää sisäiset korkotuotot, joiden osuus on 7,1 milj. euroa syyskuun lopussa. Lainojen korkokuluja on maksettu 0,87 milj. eurolla.
Vuosikate on syyskuun lopussa 5,3 milj. euroa, mikä on noin 0,9 milj. euroa heikompi kuin vuotta aiemmin vastaavana ajankohtana. Vuosikate on kuitenkin toteutunut 0,1 milj. euroa talouden tasaista toteutumaa parempana. Poistojen jälkeen tilikauden tulos on syyskuun lopussa 0,4 milj. euroa alijäämäinen.
Kokonaisuutena tarkastellen kaupungin talous on tammi–syyskuussa toteutunut toimintakulujen osalta talousarvion tasaista toteutumaa pienempänä, mutta tulokertymä on jäänyt talousarvion mukaisesta tasosta. Toimintatuottojen toteutuma on syyskuun lopussa 71,3% ja toimintakulujen 72,6 %, kun tasainen toteutuma olisi 75 prosenttia. Toimintatuotot ovat jääneet tasaisesta kertymästä noin 0,66 milj. euroa, mutta toimintakulujen noin 1,62 milj. euron alitus on pitänyt toimintakatteen tasaista talousarviototeutumaa parempana. Vuosikate on 5,34 milj. euroa eli 76,3 prosenttia talousarviosta ja siten hieman tasaista kertymää parempi. Tilikauden tulos on syyskuun lopussa noin 0,42 milj. euroa alijäämäinen.
Loppuvuoden talouskehitykseen liittyy edelleen useita epävarmuustekijöitä. Verotulojen kertymä on syyskuun lopussa 72,8 % talousarviosta ja jää tasaisesta kertymästä noin 0,74 milj. euroa. Valtionosuuksia on tilitetty syyskuun loppuun mennessä 10,86 milj. euroa eli 73,6 % talousarviosta. VM vuoden 2026 lopullisen valtionosuuslaskelman ja OKM päätösten perusteella valtionosuuksia on kertymässä koko vuodelta yhteensä 14,46 milj. euroa, mikä on noin 0,3 milj. euroa talousarviota vähemmän. OKM tarkistaa valtionosuuksia vielä loppuvuoden aikana, minkä vuoksi arviota valtionosuuksien kertymästä ja talousarvion muutostarvetta tarkennetaan myöhemmin. Verorahoituksen loppuvuoden kertymällä on siten olennainen vaikutus tilikauden tuloksen muodostumiseen. Myös toimintatuottojen kehitystä on seurattava, sillä erityisesti tukien ja avustusten sekä maksutuottojen kertymät ovat jääneet tasaisesta toteutumasta.
Toimintakulut ovat kokonaisuutena toteutuneet talousarvion tasaista toteutumaa pienempinä. Osa menoista voi kuitenkin ajoittua loppuvuoteen, minkä vuoksi tähänastinen alitus ei välttämättä toteudu täysimääräisenä koko vuoden tasolla. Loppuvuodelle ajoittuvat yleiskorotukset nostavat palkkatasoa ja lisäävät henkilöstömenoja. Toimintakulujen kehitystä ja määrärahojen riittävyyttä on seurattava tarkasti loppuvuoden aikana, vaikka toimintakulut ovat syyskuun loppuun mennessä alittaneet talousarvion tasaisen toteutuman. Myös poistojen talousarviota suurempi kertymä lisää tilikauden tulokseen kohdistuvaa painetta.
Vuoden 2026 talousarvio on laadittu nollatulokseen. Syyskuun toteutuman perusteella tilikauden tulokseen kohdistuu alijäämäpainetta, vaikka vuosikate on noussut hieman talousarvion tasaista kertymää paremmaksi. Tasaisen toteutuman vertailu ei kuitenkaan huomioi tulojen ja menojen kausivaihtelua. Talouden toteutumista seurataan tiiviisti loppuvuoden aikana ja toiminnassa toteutetaan tarvittavia toimenpiteitä talousarviossa pysymiseksi. Tilikauden lopulliseen tulokseen vaikuttavat erityisesti verorahoituksen ja toimintatuottojen loppuvuoden kertymä, toimintakulujen kehitys sekä poistojen kokonaismäärä.
Talouden tasapainottamisohjelman toimenpiteiden määrätietoinen toteuttaminen, kustannustietoisten ratkaisujen tekeminen ja toimialojen kustannuskurin ylläpitäminen ovat loppuvuoden aikana ensiarvoisen tärkeitä kaupungin taloudellisen aseman turvaamiseksi.
Investointien nettomenot ovat olleet syyskuun lopussa 9,8 milj. euroa eli 63,8 % talousarvion nettoinvestoinneista. Investointien toteutuma on yleensä takapainotteista ja ne melko usein painottuvat loppuvuoteen. Vuoden 2026 investointitasoon ja sen kehitykseen vaikuttaa olennaisesti uimahalli-investointi, joka on käynnistynyt vuonna 2025 ja jatkuu vuosina 2026–2027.
Kokonaislainamäärä on ollut syyskuun lopussa 73,5 milj. euroa. Lainamäärä on kasvanut 5,7 milj. euroa vuoden 2025 lopun tilanteeseen verrattuna.
Lapuan kaupungin talouden toteutumaraportti 1.1. - 30.9.2026 on liitteenä.