Kaupunginhallitus, kokous 1.6.2026

Perustelut

Lapuan kaupunginvaltuusto on 9.12.2024 uudistanut kaupungin omistajapolittiset linjaukset ja päivittänyt konserniohjeen. Uudet linjaukset ja konserniohjeet ovat tulleet voimaan vuoden 2025 alusta. Päivitetyn konserniohjeen 9 §:n mukaisesti tytäryhtiöiden tulee toimittaa helmikuun loppuun mennessä kaupungille tilinpäätösasiakirjat käsittäen tuloslaskelman ja taseen liitetietoineen, toimintakertomuksen sekä tilintarkastuskertomuksen.

Lapuan kaupungin hallintosäännön 24 §:n mukaan kaupungin kon­ser­ni­joh­toon kuuluvat kaupunginhallitus ja kaupunginjohtaja sekä kau­pun­gin­hal­li­tuk­sen erikseen määräämät viranhaltijat.

Hallintosäännön 25 §:n mukaan konsernijohto mm. antaa val­tuus­tol­le raportin puolivuosittain konserniyhtiöiden tavoitteiden toteutumisesta ja ta­lou­del­li­sen aseman kehittymisestä sekä arvion tulevasta kehityksestä ja riskeistä. Lisäksi hallintosäännön 25 §:n mukaan konsernijohto arvioi vuosittain omistajaohjauksen tuloksellisuutta eli onnistumista kuntakonsernin kokonaisedun toteutumisen, riskienhallinnan ja menettelytapojen kannalta.

Lapuan kaupungin konserniohjeen 9 §:n mukaan kaupungin ty­tär­yh­tei­sön ja kuntayhtymän on annettava kaupunginhallitukselle kau­pun­ki­kon­ser­nin taloudellisen aseman arvioimiseen ja sen toiminnan tu­lok­sen laskemiseen tarvittavat tiedot. Tytäryhteisöjen tulee antaa seurantaa varten kaupungille neljännesvuosittain raportti toiminnan ja talouden kehittymisestä sekä arvio asetettujen tavoitteiden toteutumisesta ja niihin liittyvistä riskeistä. Tytäryhtiön tulee antaa neljännesvuosittain myös seurantaraportti yksittäisistä investoinneista, joiden suuruus on yli 500.000 euroa. Tytäryhteisöillä tulee olla tätä varten riittävät talouden ja toiminnan seuranta- ja mittausjärjestelmät sekä yhteisön hallituksen hyväksymät sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimintaohjeet. Todennäköisesti realisoituvasta riskistä on raportoitava viipymättä konsernijohdolle. Tytäryhtiöiden raportointi 1.1.2025-31.12.2025 vastaa konserniohjeen mukaista raportointia (6/6), mutta aikataulut ovat pääosin viivästyneet. Konsernitilinpäätöstä varten on tiedot saatu pääosin aikataulun mukaisesti, mutta allekirjoitetut tilinpäätökset tilintarkastuskertomuksineen on saatu myöhemmin. Tilintarkastuskertomuksia ei ole vielä saatu Lapuan Kotiasunnot Oy:n ja Simpsiönvuori Oy:n osalta. 

Tytäryhtiöiden hallitusten roolia neljännesvuosikatsausten valmistelussa on osittain edelleen vahvistettava. Tytäryhtiöiden talousarvion yhteydessä päätettävien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden asettamista tulee konsernijohdon toimesta tarkentaa siten, että tytäryhtiöille asetettujen omistajapoliittisten linjausten mittaamiseen määritellään tarkemmat mittarit.

Kaupunginhallituksen päätöksen mukaan tytäryhtiöiden hallitusten kokousten esityslistat ja pöytäkirjat tulee toimittaa juoksevasti tiedoksi kau­pun­gin­joh­ta­jal­le ja kaupunginhallituksen puheenjohtajalle. Lisäksi konserniohjeen liitteenä olevassa hallituksen työjärjestysmallissa todetaan, että “Kopio esityslistasta ja pöytäkirjasta lähetetään kaupunginhallituksen määräämälle konsernijohdon edustajalle. Tiedot ovat salassa pidettäviä julkisuuslain 24.1 §:n 20 kohdan perusteella.” Tytäryhtiöt ovat pöytäkirjojen osalta toimineet annetun ohjeen mukaisesti (6/6) siten, että Lapuan Kotiasunnot Oy:n osalta pöytäkirjat on saatu kesäkuusta 2025 alkaen. Esityslistojen kopioiden osalta ohjeen noudattamisessa on parantamisen varaa.

Kaupunkikonsernissa noudatetaan yhtenäistä ris­kien­hal­lin­ta­po­li­tiik­kaa, jonka periaatteet on kuvattu Lapuan kaupungin sisäisen val­von­nan ja riskienhallinnan ohjeessa. Politiikalla määritetään ne pe­ri­aat­teet, joiden mukaan riskeihin varaudutaan. Lapuan kaupungin ty­tär­yh­tiöt voivat laatia tarkempia ohjeita sisäisen valvonnan ja ris­kien­hal­lin­nan tulokselliseksi toteuttamiseksi. Ohjeiden tulee kuitenkin ol­la Lapuan kaupungin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohjeen pe­ri­aat­tei­den mukaisia. Tytäryhtiöiden toimitusjohtajat ja hallituksen jäsenet vastaavat siitä, että yhtiöt ovat varautuneet riskeihin ja toteuttavat sisäistä valvontaa. Tytäryhtiöiden toimintaprosessien kehittämistä tulee jatkaa ja tytäryhtiöiden hallitusten roolia tulee vahvistaa.

Uudistetun konserniohjeen mukaisesti “Tytäryhtiön toimitusjohtajan ja hallituksen tulee kerran vuodessa vastata konsernijohdon lähettämään sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kyselyyn. Kyselyyn vastataan yhteisesti hallituksen kokouksessa.” Lapuan kaupunginhallitus on kokouksessaan 8.9.2025 päättänyt ottaa käyttöön sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kyselyn tytäryhtiöille ja edellyttää tytäryhtiöitä vastaamaan kyselyyn ja toimittamaan vastaukset talouspäällikölle ja kaupunginjohtajalle ilmoitettuun määräaikaan mennessä. Kaikki tytäryhtiöt ovat vastanneet kyselyyn ja talouspäällikkö on laatinut kyselyn osalta yhteenvedon, jonka tiedot ovat salassa pidettäviä julkisuuslain 24.1 §:n 20 kohdan perusteella.

Kaupunginhallitus on 6.10.2025 § 349 päättänyt ottaa konsernin käyttöön lainasalkkusovelluksen ja edellyttänyt, että tytäryhteisöjen on toimitettava talouspäällikölle kopiot kaikista lainavelkakirjoista, jotta kaupunkikonsernin lainasalkku saadaan ajan tasalle.Talouspäällikkö on saanut tiedot lainoista, joiden pohjalta lainasalkkusovellus on saatu ajan tasalle, mutta kaikkien yhtiöiden osalta ei ole saatu kopioita lainavelkakirjoista. Lainasalkkusovellus mahdollistaa lainojen kokonaisvaltaisen tarkastelun ja analysoinnin. Sovellus tukee mm. talousarvion laadintaa, tilinpäätösraportointia ja sen avulla voidaan arvioida mm. korkotason kehitystä ja lainojen lyhennyssuunnitelmia.

Kaupunginhallitus on 16.3.2026 § 89 käsitellyt Lapuan Kotiasunnot Oy:n ennakkokannan noudattamatta jättämistä ja päättänyt valtuuttaa kaupunginjohtajan tilaamaan erityistilintarkastuksen Lapuan Kotiasunnot Oy:öön. Erityistilintarkastus on tilattu Talvea Tarkastuspalvelut Oy:ltä ja se valmistuu kesäkuussa 2026.

Oheismateriaalina on yhteenveto tytäryhtiöiden avainluvuista. Tilinpäätöksessä on esitetty konsernin toiminnan ohjaus ja valvonta, olennaiset konsernia koskevat tapahtumat selonteko konsernivalvonnan järjestämisestä ja kaupunkikonsernin merkittävät riskit.

Ehdotus

Esittelijä

Kaupunginjohtajan ehdotus:

Kaupunginhallitus päättää antaa valtuustolle raporttina kon­ser­ni­yh­tiöi­den tavoitteiden toteutumisesta ja taloudellisesta tilanteesta sekä omis­ta­ja­oh­jauk­sen tuloksellisuuden arvioinnista yllä olevan sel­vi­tyk­sen.

Päätös

Kaupunginjohtaja alusti asiaa. Kaupunginhallitus hyväksyi kaupunginjohtajan ehdotuksen keskustelun jälkeen. 

Kaupunginhallituksen jäsen Ritva-Leena Heikkinen ja kaupunginvaltuuston 2. varapuheenjohtaja Marcus Toppari poistuivat kokouksesta tämän asian käsittelyn aikana klo 19.27 - 19.29 väliseksi ajaksi. 

Kokouksessa pidettiin tauko klo 19.40 - 19.50 välisenä aikana.