Perustelut
Vuoden 2025 talousarvion laadintavaiheessa kunnallisverotuottojen arvioitiin olevan 25,761 milj. euroa, yhteisöverotuottojen 2,452 milj. euroa ja kiinteistöverotuottojen 3,456 milj. euroa. Talousarvion laadintavaiheen jälkeen verotuloarviot ovat täsmentyneet ja veroennusteessa on huomioitu verohallinnon viiimeisimmät ennakkotiedot kunnallis- ja yhteisöverotuksista verovuonna 2024. Ennusteen laadinnassa on lisäksi hyödynnetty valtiovarainministeriön ja verohallinnon kanssa käytyjä keskusteluja verotulojen kehityksestä. Lisäksi verotuloennusteessa on huomioitu verotilitykset lokakuuhun asti.
Kunnallisveron loppuvuoden kertymäennuste alenee, mikä johtuu pääosin pienemmistä ennakonpidätyksistä. Työllisyyden odotettua heikompi kehitys kuluvana vuonna on johtanut siihen, että palkkatulojen kehitysarvio on heikentynyt. Vaikka keskimääräisen yleisen ansiotason ennustetaan nousevan 2 %:lla, palkkatulojen kokonaismäärän kasvun ennakoidaan jäävän vain n. 1,7%:iin. Viime vuoden joulukuussa kunnallisveron verovuoden 2024 ryhmäosuutta oikaistiin n. +140 milj. euron edestä. Tämän vuoden toukokuussa sama osuus oikaistiin takaisin n. -150 milj. euron edestä. Tämän seurauksena kertyi ennustettua enemmän kunnallisveroa kalenterivuonna 2024 ja vastaavasti vähemmän kalenterivuonna 2025. Kyseinen rytmihäiriö yhdessä heikomman työllisyyskehityksen kanssa aiheuttavat yleisesti ennustettua pienemmän kunnallisverokertymäarvion kuluvana vuonna.
Kunnallisverotilitykset ovat kehittyneet kuitenkin positiivisesti talousarvion tasaiseen toteutumaan verrattuna aina elokuun loppuun asti. Syyskuussa kuitenkin kunnallisverotiltyksissä oli ensimmäistä kertaa nähtävissä ennusteiden mukaista kunnallisverotulojen alenemaa. Lokakuun lopun tilanteessa kunnallisverotuloja on kertynyt 20,62 milj. euroa. Toteutuma on 0,8 milj. euroa jäljessä siitä, mitä tasainen kuukausittainen kertymä edellyttäisi. Vaikka verotulojen kertymissä on kuukausittaista vaihtelua, jäljellä olevien marras- ja joulukuun tilitykset eivät todennäköisesti yllä saavuttamaan budjetoitua verotulokertymää. Tämän vuoksi talousarvion verotulokertymää on hyvä tarkistaa vastaamaan nykyistä ennustetta. Verotuloennusteessa on arvioitu myös kiinteistöverotulojen ja yhteisöverotulojen olevan hieman budjetoitua pienempiä, mutta nämä ovat kuitenkin toteutuneet budjetoitua parempana lokakuun loppuun mennessä, joten ainakaan tässä vaiheessa ei ole viitteitä siitä, että toteutuma jäisi budjetoidusta.
Lokakuun loppuun mennessä kunnallisverotuloja on tilitetty 20,62 milj. euroa, yhteisöverotuloja 2,206 milj. euroa ja kiinteistöverotuloja 3,245 milj. euroa. Päivitetyn ennusteen mukaan kunnallisverotulot toteutuisivat 0,5 milj. euroa budjetoitua pienempinä eli kunnallisverotulot olisivat 25,261 milj. euroa.
Heikentyneiden verotuloennusteiden takia vuoden 2025 talousarvion verotuloarvioihin on hyvä tehdä taulukossa näkyvä muutos kunnallisverotulojen osalta. Yhteisövero- ja kiinteistöverotulojen osalta ei ole tässä vaiheessa tarpeen tehdä muutoksia sillä oletuksena on, että talousarviossa esitetyt verotulot olisivat kertymässä.
| (1000€) |
Alkuper. TA 2025
|
Muutos
|
Muutettu talousarvio
2025 |
| Kunnallisvero |
25.761.000 |
-500.000 |
25.261.000 |
| Yhteisövero |
2.452.000 |
|
2.452.000 |
| Kiinteistövero |
3.456.000 |
|
3.456.000 |
| Yhteensä |
31.669.000 |
-500.000 |
31.169.000 |
|
Lainojen korkokulut
|
1.700.000 |
+500.000 |
1.200.000 |
Rahoitustuottoihin ja -kuluihin on budjetoitu kokonaisuudessaan -1.631.500 euroa. (Em. luku ei sisällä sisäisiä korkotuottoja)
Lukuun sisältyy lainojen korkokulut, joiden osuudeksi on talousarviossa budjetoitu 1,7 milj. euroa. Lainojen korkokulujen laskelmaa on päivitetty lokakuun lopun 2025 tilanteen mukaan. Päivitys perustuu korkokulujen toteutumaan lokakuun loppuun mennessä sekä arvioituun lainamäärään vuoden 2025 lopussa. Lainojen korkokulujen arvioidaan asettuvan vuonna 2025 1,2 milj. euron tasolle eli vähennys olisi 0,5 milj. euroa.
Näiden muutosten vaikutus vuosikatteeseen on nolla euroa, koska lainojen korkokulujen vähennys parantaa vuosikatettta 0,5 milj. euroa ja kunnallisverotulojen lasku puolestaan vähentää vuosikatetta 0,5 milj. euroa eli muutoksella ei ole vaikutusta kokonaistalousarvioon.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Satu Kankare, Kaupunginjohtaja, satu.kankare@lapua.fi
Kaupunginjohtajan ehdotus:
Kaupunginhallitus päättää esittää kaupunginvaltuustolle, että vuoden 2025 talousarvion tuloslaskelmaan tehdään edellä olevan taulukon mukainen muutos verotuloihin ja lainojen korkokuluihin. Muutoksella ei ole vaikutusta vuosikatteeseen.