Valmistelija
Mirva Korpi, Tekninen johtaja, mirva.korpi@lapua.fi
Kirsi Vesala, Hallintosihteeri, kirsi.vesala@lapua.fi
Perustelut
kh 19.6.2023 § 221
Talousarvion laadintaperusteet ja talouskehys vuodelle 2024
Talousarviovalmistelua vaikeuttaa erityisesti epätietoisuus vuosien 2024-2026 valtionosuuksista ja niiden kehittymisestä. Valtionosuuksien vähenemisellä (ennakkoarvio -2,4 milj. euroa) on isoja vaikutuksia vuoden 2024 talousarviovalmisteluun. Lopulliset valtionosuuslaskelmat saadaan vuoden loppupuolella vuoden 2023 verotuksen valmistuttua. Jo talousarvion 2023 laadintavaiheessa on ollut tiedossa, että vuonna 2023 valtionosuuksia saadaan enemmän ja joita sitten leikataan vuosien 2024 ja 2025 aikana takautuvasti. Nyt tämä muutos tuntuu erityisesti vuonna 2024.
Talousarvioraamin valmistelussa ei päästä vähimmäistavoitteeseen eli nollatulokseen vuoden 2024 osalta valtionosuuksien vähentymisen vuoksi. Tasapainoiseen talousarvioon pääseminen vaatii säästötavoitteita. Talousarvioraamin valmistelussa on kuitenkin pidättäydytty käyttömenoja lisäävistä toiminnoista ja toimintojen laajentamisesta. Lautakunnille tulee asettaa säästötavoite esitettyyn raamiin siten, että säästötoimenpiteiden avulla pyritään raamista poiketen saavuttamaan talouden tasapaino.
Vuoden 2024 talousarvioraamin pohjana on vuoden 2023 talousarvio, johon on tehty palkkamenojen osalta 3,5 %:n korotus ja muihin toimintakuluihin on varattu 2,5 %:n korotus. Myös toimintatuottoja on välttämätöntä arvioida siten, että vähintään 2,5 %:n kasvutuotto saavutetaan. Tulojen lisäämiseksi maksut ja taksat tarkistetaan vähintään kustannustason nousua vastaavasti ja tarkastellaan uusia vaihtoehtoja tulojen lisäämiseksi. Nyt esitetty raami on tiukka, vaikka se sallii palkankorotusten ja hintatason prosentuaaliset muutokset. Raamissa on siis välttämätöntä huomioida palkkatason- ja muiden kustannusten nousu. Talousarvion nollatuloksen saavuttaminen vaatii linjausta, mitkä ovat sellaisia toimintoja joita sopeutetaan.
Mahdolliset kehittämistarpeet tulee rahoittaa annetun raamin sisältä, jotta kokonaistalous ei heikenny nykyisestä. Talousarviomuutoksiin tulee suhtautua kriittisesti vuoden 2024 aikana.
Palvelutarjontaa ei laajenneta uusilla palveluilla ellei muutos tuo vastaavaa toiminnallista säästöä jollain muulla tavalla. Tämä säästö tulee osoittaa luotettavalla tavalla. Henkilöstösuunnitelmissa tulee huomioida henkilöstön eläköityminen sekä vakanssin vapautuessa on tutkittava mahdollisuudet järjestellä työtehtäviä/toimintoja uudella tavalla. Kaupungin toimenpideohjelman mukaisesti tulee tarkastella palvelutuotannon tehokkuutta, tuottavuutta ja palvelutasoa- ja laajuutta ja selvittää vaihtoehtoisia palvelujen tuotantotapoja. Toimitilojen tehokasta käyttöä tulee selvittää tilakustannusten pienentämiseksi.
Sisäisiä vuokria ei talousarviolaadinnan lähtövaiheessa oteta mukaan, vaan niistä annetaan erilliset ohjeet talousarviolaadinnan edetessä.
Kaupungin toimenpideohjelmaa tulee suunnitelmallisesti ja aktiivisesti jatkaa taloussuunnitelmakauden 2024-2026 aikana. Vuoden 2024 talousarvioraamin pohjana on kuluvan vuoden talousarvio. Lautakuntien palkkojen sopimuskorotuksiin on tehty 3,5 %:n korotus vuoden 2023 talousarvion palkkamenoihin verrattuna. Muihin, välttämättömiin toimintamenoihin on sallittu 2,5 %:n korotus. Teknisen toimen raamiin on sisällytetty välttämättömät muutokset kuten sähkön hinnan muutos, jäänhoitokoneen leasinginkustannukset, jäähallin kustannusvaikutukset, suunnittelukustannuksia sekä vuosikorjausluonteisia menoja. Muilla toimialoilla ei tällaisia raamiin vaikuttavia seikkoja ole ollut.
Investoinneista tulee laatia priorisointilista toimialoittain, investoinnin jaksottuessa useammalle vuodelle tulee investoinnista esittää myös sen kokonaiskustannusarvio. Myös investointien kustannusarviot tulee esittää luotettavalla tavalla, jotta voidaan varmistua, että investointi ei todellisuudessa nouse merkittävästi arvioitua suuremmaksi.
Toiminnalliset tavoitteet tulee johtaa Lapuan kaupungin strategian pohjalta ja tavoitteen toteutumista pitää pystyä arvioimaan/mittaamaan. Valtuustoon nähden sitovat tavoitteet esitetään ulkoasultaan yhtenäisesti ja selkeästi erillisen teknisen laadintaohjeen mukaisesti.
Lautakuntien tulee käsitellä talousarvioesitykset 2. - 15.10.2023 välisenä aikana. Mikäli talousarvioesitykset poikkeavat oleellisesti annetusta talousarviokehyksestä, esitykset palautetaan lautakunnalle uudelleen käsiteltäväksi. Investoinneista tulee laatia priorisointilista toimialoittain. Vuoden 2024 nettoinvestointien katto on 6 milj. euroa. Tämä on keskimääräinen taso, sillä kaupungin velkamäärä kasvaa reipppaasti investointason kohotessa ja talousarvion ollessa alijäämäinen.
Tämän hetkisten lähtötietojen perusteella ensi vuoden talousarvioraamissa vuosikate on vain 4,2 milj. euroa. Raamin alijäämä on n. 2,5 milj. euroa. Mikäli vuoden 2024 talousarvio toteutuu, taseessa oleva ylijäämä vähenee. Talousarviolaadinnan edetessä arvioita ja laskelmia täydennetään tarvittaessa.
Talousarvion 2024 tekniset laadintaohjeet ja vuoden 2024 talousarvioraamin laskelmat ovat oheismateriaalina.
Päätösehdotus
Esittelijä Satu Kankare, Kaupunginjohtaja, satu.kankare@lapua.fi
Kaupunginjohtajan ehdotus:
1. Kaupunginhallitus hyväksyy vuoden 2024 talousarvion laadinnassa noudatettavat pääperiaatteet ja lautakunnille annettavat talousarvion 2024 ja taloussuunnitelman 2025 - 2026 laadintaohjeet.
2. Kaupunginhallitus edellyttää lautakunnilta, että toimenpideohjelman mukaisia toimia suunnitellaan ja toteutetaan siten, että toimenpiteiden avulla pyritään raamista poiketen saavuttamaan talouden tasapaino.
Päätös
Kaupunginjohtaja alusti asiaa.
Kaupunginhallitus hyväksyi kaupunginjohtajan ehdotuksen keskustelun jälkeen.
Ehdotus
Esittelijä
Mirva Korpi, Tekninen johtaja, mirva.korpi@lapua.fi
Lautakunta merkitsee talousarvion laadintaohjeet ja raamin tässä vaiheessa tiedokseen. Lautakunnan varsinainen talousarviokäsittely on lokakuussa.
Päätös
Lautakunta hyväksyi ehdotuksen.